Begränsat lager är bättre än aktieoptioner. Uppdaterad 20 juli 2016. Många företag är oroade över Financial Accounting Standards Board FASB rekommendation att aktieoptioner visas på företagets kostnadsblad. Speciellt högteknologiska och startande företag är oroade för att de Frukta att förlora ett av deras stora motiverande verktyg De behöver inte oroa dig Det finns redan ett bättre kompensationsval, begränsade aktieoptioner. Motivering genom begränsad aktie. Inlämning av begränsat lager är ett bättre motiverande verktyg än att ge aktieoptioner av två skäl. För det första, många anställda don t förstår aktieoptioner De vet inte att de måste vidta åtgärder för att uppnå vinst Det är mycket lättare för dem att förstå en vinstperiod på bundna aktier För det andra kan bundna aktier bli värdelösa som aktieoptioner Även om aktiekursen sjunker, begränsat lager behåller något inneboende värde. Ett optionsoptionsbidrag med ett aktiekurs om 10 har inget värde när börsen handlas till 8 begränsade Aktiebeloppet vid handel på 10 är fortfarande värt 8 Ett aktieoption har förlorat 100 av sitt värde Det begränsade beståndet har bara förlorat 20.Employee Ownership Through Restricted Stock. En av fördelarna begränsat lager har från ett lednings perspektiv är det bättre att motivera anställda att tänka och agera som ägare När en avgiftskort för vuxna aktieägare blir ägare till företaget, måste han eller hon inte vidta några ytterligare åtgärder för att få det att hända. Arbetstagaren är nu delägare och kan rösta Vid årsmötet. Äktenskaplig äganderätt till en del av bolaget är ett kraftfullt motiverande verktyg för att försöka få anställda att äga företagets mål. Det gör dem mer fokuserade på att möta mål. Stödet alternativ, å andra sidan, gör lite för att införa en ägande av äganderätt. De ses mest som en högriskspel som har en potentiellt stor belöning. En individ kan mycket väl investera ett par år och hjälpa ett företag att växa och blomstra när de kompenseras för Vid tidpunkten för aktieoptioner Men deras lojalitet är att höja aktiekursen så att kassan kan komma ut och göra en bunt. De har ingen lojalitet gentemot företaget och dess mål. Ofta väljer de åtgärder som höjer aktiekursen på kort sikt, sålunda Öka deras potentiella vinst, snarare än att ta en långsiktig syn som hjälper företaget. Fristående aktie supportrar. LA Times rapporterar att Microsoft planerar att ersätta aktieoptioner med begränsade aktierelaterade anteckningar att alla sina anställda tilldelas ett antal begränsat lager Enheter när de ingår i The Altria Group, Inc påpekar i sin årsredovisning att vi 2003 gjorde aktiepremier i aktier i begränsat lager i stället för fast aktiekursoptioner. Dell Computer Corp Cendant Corp och DaimlerChrysler AG rapporteras också att de rör sig mot begränsat lager i stället för aktieoptioner. Fristående aktie FAQ. Om du har frågor om begränsade aktieutmärkelser som en motiverande form av kompensation, se FAQ. Th Ere är en jämförbar FAQ om aktieoptioner här. Managing This Issue. Restricted stock utmärkelser är ett bättre verktyg för att motivera anställda än aktieoptioner. Begränsade aktieutmärkelser är bättre än aktieoptioner för att motivera anställda att tänka och agera som ägare. Begränsade aktieutmärkelser behandlas bättre. På bokslutet än aktieoptioner som gör det möjligt för anställda, ledning, investerare och tillsynsmyndigheter att göra begränsade aktieutmärkelser Det finns ingen anledning att inte göra det valet. Stockalternativ eller begränsat lager. Som anställd i ett företag, vad skulle du får snarare stock options eller limited stock Svaret beror på många faktorer som den potentiella förändringen i priset på bolagets aktie och antalet aktieoptioner eller begränsat lager som kan beviljas. Ett alternativ är bara värt en bråkdel av Värdet på den underliggande aktien Således kommer en arbetsgivare generellt att ge fler aktieoptioner än begränsat lager. Valet av ett alternativ beräknas med hjälp av Antingen Black-Scholes prissättningsmodell eller en binomial prissättningsmodell En traditionell 10-årig kompensationsoption för köp av aktier i ett bolag värderas i allmänhet till mellan 15 och 50 av aktiens värde, förutsatt att teckningskursen för aktiekursen är lika med till det fullständiga marknadsvärdet av beståndet på dagen för beviljandet Värdet av det bundna beståndet är det verkliga marknadsvärdet av beståndet på dagen för beviljandet. Därför överlåter ett bolag en viss ersättning till en anställd i form av eget kapital kommer att erbjuda fler aktieoptioner än begränsat lager. Om en arbetsgivare ville ge en anställd 50 000 ersättning i form av eget kapital när det verkliga marknadsvärdet på dess aktie är 10 och det verkliga värdet av ett aktieoption att köpa aktien vid 10 är 2 50, då skulle arbetsgivaren vara beredd att bevilja 5.000 aktier i aktiehandel eller 20 000 optionsoptioner. Naturligtvis ger aktieoptionerna inte arbetstagaren något ekonomiskt värde vid datumet för gra nt eftersom aktiens nuvarande värde skulle vara lika med lösenpriset Å andra sidan, då det begränsade beståndet beviljats har det begränsade lagret ett ekonomiskt värde före inkomstskatter på 50 000 Så vilket skulle du ta. Svaret beror på på var du tror att aktiekursen är på väg Om lagerets värde skulle öka med minst 34 mellan tidpunkten för beviljandet och tiden då aktieoptionen utövas skulle du bli bättre ekonomiskt, före skatteskatt, genom att ta aktieoptionerna Om du tog 20 000 optioner och utnyttjade dem när aktiekursen var 13 40, då ekonomiskt skulle du ha 68 000 13 40 mindre 10 gånger 20 000 aktieoptioner före skatt Å andra sidan, om du tog det begränsade beståndet, varans bruttovärde skulle vara 67 000. Om det verkliga marknadsvärdet på beståndet skulle öka till 25 skulle de 20 000 aktieoptionerna ha ett pretaxvärde på 300 000, medan det begränsade beståndet bara skulle ha ett värde om 125 000. Om värdet av bolagets aktie inte ökade med minst 34 eller minskat i värde skulle det bundna beståndet ha ett större värde än aktieoptionerna. Till exempel om värdet av aktiebolaget föll till 8 från 10 skulle aktieoptionerna inte ha något värde eftersom lösenpriset överstiger aktiens aktuella marknadsvärde och aktieoptionerna skulle inte utnyttjas. Det begränsade lagret skulle dock ha ett värde av 40 000 8 gånger 5 000. Endast om aktierna är tillgängliga. ökade till 12 per aktie skulle teckningsoptionerna ha ett värde av 40 000 men det begränsade beståndet skulle ha ett värde om 60 000. I analysen ovan har inkomstskatterna ignorerats men skulle få inverkan på nettovärdet från begränsat lager och optioner Kompensationsintäkter redovisas som bundna stamvästar typiskt tre till fem år Å andra sidan redovisas kompensationsintäkter avseende optionsoptioner när optionsoptionerna utövas Compen sationinkomst är föremål för vanliga inkomstskattesatser. En eventuell uppskattning efter innehav av bunden aktie eller utnyttjande av aktieoptioner kommer emellertid att behandlas som realisationsinkomst beskattad till realisationsränta för närvarande 15 för långsiktiga vinster. Arbetstagaren kontrollerar tidpunkten av när han eller hon måste betala inkomstskatter på ersättningselementet avseende aktieoptioner, medan sådan kontroll inte är tillgänglig med avseende på begränsat lager. Från företagets synvinkel kan det emellertid vara tillåtet att bevilja begränsat lager istället av optionsoptioner Som redan nämnts skulle en anställd ha en fast inkomstnivå i form av eget kapital, kräva att bolaget ska utfärda fler optionsrätter än bundna aktier. Genom att bevilja personaloptioner skulle företaget använda fler aktier inom programmet och utspädning av ägarandelar hos andra aktieägare Dessutom kan företaget vara skyldigt att begära att aktieägarna godkänner fler aktier för framtida bidrag I ovanstående exempel , skulle bolaget redovisa samma kostnad för redovisning av finansiella rapporter. För inkomstskatt är skatteavdraget dock lika med det belopp som ersätts av arbetstagaren. Med en aktieoption, då aktiekursen ökar betydligt, Inkomstskatteavdraget med avseende på optionsprogrammet blir mer värdefullt. Valet mellan aktieoptioner och bundna aktier är inte ett snabbt svar och kräver en noggrann granskning av fakta och omständigheter. Det beror på antalet aktier som beviljats, det nuvarande värdet av Aktieoptionen, den potentiella ökningen av aktiens värde och tidpunkten för inlösen av aktieoptionerna med begränsad aktieutdelning. Dessutom måste bolaget överväga övriga aktieägare och utspädningseffekten av aktieoptioner och eller begränsade lager. Homartiklar. Stockalternativ, Begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. The re är fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, begränsade aktier och begränsade aktier, aktie apprecieringsrättigheter, phantom lager och anställda aktie köp planer varje typ av plan ger anställda några speciella hänsyn i pris eller villkor vi täcker inte här erbjuder helt enkelt anställda rätten att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Stödalternativ ger anställda rätt att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställs till beviljande för ett visst antal år i framtiden Begränsat lager och dess närstående begränsade lager Enheter RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, såsom att arbeta ett visst antal år eller uppfylla ett prestationsmål, är uppfyllda. Phantom stock betalar en framtida kontantbonus som motsvarar värdet av en visst antal aktier Aktierättningsgarantier SARs ger rätt till värdeökning av ett angivet antal aktier, betalda kontant eller aktier E MPloyee-köpoptionsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företagsaktier, vanligtvis med rabatt. Ställalternativ. Ett fåtal nyckelkoncept hjälper till att definiera hur optionsoptioner fungerar. Övning Köp av aktier i enlighet med ett alternativ. Utnyttjandepris Det pris lager kan köpas Detta kallas också aktiekurs eller bidragspris I de flesta planer är lösenpriset det rättvisa marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och marknadsvärdet av Lager vid tidpunkten för övningen. Ansvarsbegränsning Hur lång tid anställd kan hålla alternativet innan den löper ut. Fastställande Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss period av tid eller möte av ett prestationsmål. Ett företag beviljar en personaloption att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris. Optionerna överstiger en viss tidsperiod eller en viss individ, grupp eller företagens mål är uppfyllda Vissa företag ställer in tidsbaserade intäkter, men tillåter möjligheter att väga sig tidigare om prestationsmålen är uppfyllda. När anställd kan, kan den anställde utnyttja alternativet till bidragspriset när som helst över optionsperioden fram till utgångsdatumet. Exempelvis kan en anställd ha rätt att köpa 1.000 aktier till 10 per aktie. Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid om 10 år. Om aktien går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktierna Skillnaden mellan 10-bidragspriset och lösenpriset är spridningen Om aktien går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla optioner är spridningen 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentsprogramoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSO, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO, är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst, även om aktierna ännu inte säljs A Motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget. Det finns ingen lagstadgad innehavstid för aktierna efter utövandet, även om bolaget kan ålägga en. Eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den optionella säljer aktierna . En ISO gör det möjligt för en anställd att 1 uppskjuta beskattning på optionen från träningsdagen fram till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser. Villkoren måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter lösendatumet och i två år efter tilldelningsdatumet. Endast 100 000 aktieoptioner kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts med alternativet rättvist marknadsvärde på bidragsdatumet Det betyder att endast 100 000 i bidragsprisvärde kan bli berättigade att utövas under ett år Om det finns överlappande intjäning, Inträffa om optioner beviljas årligen och väst gradvis måste företagen spåra utestående ISO-standarder för att säkerställa att beloppen som uppbärs under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO . Utnyttjandepriset får inte vara lägre än börskursen på bolagets aktie på dagen för beviljandet. Endast anställda kan kvalificera sig för ISO. Optionen måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur många aktier kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar klassen av anställda som är berättigade att erhålla optionerna. Options måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet ska utövas inom 10 år av dagen för beviljandet. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger mer än 10 av rösträtten för alla utestående aktier i företaget, måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av marknaden Värdet på beståndet på det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs uppfylls, kallas den slutliga försäljningen av aktierna en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktiga kapitalvinster Skatt på den totala värdemängden mellan bidragspriset och försäljningspriset Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna Före uppfyllandet av de obligatoriska innehavsperioderna är beskattningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid de ordinarie inkomstskattesatserna. En ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas till kursvinster. I det här fallet kan företaget dra av spridningen på Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande aktierna före årets slut, är spridningen av optionen vid övning en preferenspost för den alternativa minimiskatten AMT Så även om aktierna kanske inte har sålts kräver utövandet att arbetstagaren ska lägga tillbaka vinsten vid övning tillsammans med andra AMT-preferensposter för att se om en alternativ minimiskattbetalning ska betalas. Däremot kan NSO utfärdas till någon-anställda, styrelseledamöter, konsulter, leverantörer, kunder etc. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO: er, men som en ISO finns ingen skatt på tilldelningen av optionen, men när den utövas är spridningen mellan bidraget och lösenpriset är skattepliktigt som vanligt intäkter. Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag. Notera om NSO: s övningspris är mindre än det verkliga marknadsvärdet, är det föremål för reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren utsätts för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera sätt att utöva ett optionsoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom att utbyta aktier som optionsägaren redan äger ofta kallas som tock swap, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagförsäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning, kallas de senare två ofta kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här också effektivt försäkra att aktier kommer att säljas för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Ett företag kan dock endast tillhandahålla ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller försäljning till försäljning, Inte sällan begränsa övningen eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning tills bolaget säljs eller går offentligt. Medan regler för aktiekompensationsplaner ska träda i kraft 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nutiden värdet av samtliga optionsutmärkelser från och med dagen för beviljandet och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar Den redovisade exponeringen bör justeras baserat på uppgörelse erfarenhet så ovestade aktier räknas inte som en avgift till co kvitto. Restricted Stock. Restricted stock planer ger anställda rätt att köpa aktier till rättvist marknadsvärde eller rabatt, eller anställda kan få aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är dock inte riktigt deras - de kan inte ta del av dem Tills de angivna begränsningarna upphör. Ofta försvinner inskränkningsbegränsningen om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem tidsbegränsade restriktioner kan upphöra med en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner skulle kunna införas, emellertid Företaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSU, får anställda inte aktier till dess att restriktionerna förfaller. I själva verket är RSUs som phantom-aktier avräknade i aktier istället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företag välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetsgivaren e andra fördelar med att vara aktieägare före uppgörelse Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra vad som kallas ett avsnitt 83 b val Om de göra valet, de beskattas till vanliga inkomstskattesatser på prisbeloppet vid tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet. Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren, är fyndelementet deras fulla värde. Om någon ersättning betalas, då skatt baseras på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om det fulla priset betalas är det ingen skatt. En eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan inlämningen och försäljningen beskattas därefter som realisationsvinst eller förlust, inte ordinarie inkomst En anställd som inte gör ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när restriktionerna Efterföljande värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU: er får inte göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp på vilka anställda måste betala inkomstskatt oavsett om ett val av 83 § b är Gjort ett avsnitt 83 b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna försvinner aldrig, får arbetstagaren inte de betalade skatterna återbetalas, och anställaren får inte aktierna. mest respekt Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager genom att först bestämma den totala kompensationskostnaden vid tidpunkten för tilldelningen. Ingen alternativ prissättningsmodell används dock om arbetstagaren helt enkelt ges 1 000 begränsade aktier värda 10 per aktie, då redovisas 10 000 kostnader Om den anställde köper aktierna till verkligt värde, kostnadsfritt debiteras om det finns en rabatt, som räknas som en kostnad. ost avskrivs sedan under intjänandeperioden till dess att begränsningarna upphör att gälla. Eftersom redovisningen baseras på initialkostnaden kommer företag med låga aktiekurser att finna att ett inlåningsbehov för priset innebär att deras bokföringsutgift kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är kontingent På prestation uppskattar företaget när prestationsmålet sannolikt kommer att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, är det inte justerat för att reflektera utmärkelser som inte förväntas eller ej. Vägtrafik är inte föremål för de nya reglerna för uppskjuten kompensationsplan, men RSU är. och värdepappersrätter. SARs och fantomlager är mycket liknande begrepp Båda är i grunden bonusplaner som inte ger aktier, utan snarare Rätt att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets aktie. Följaktligen ger villkoren för uppskattningsrättigheter och fantom SARs vanligtvis arbetstagaren en kontant - eller aktiebetalning baserad på värdet av ett angivet antal aktier under en viss period Av tid Phantom-aktien ger en kontant - eller aktiekurs baserad på värdet av ett angivet antal aktier, som ska betalas ut vid slutet av en viss tidsperiod. SAR-bolag får inte ha ett särskilt avvecklingsdatum som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet när man väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan det erbjuda utdelning motsvarande betalningar som SAR inte skulle. När utbetalningen gjordes beskattas värdet av tilldelningen som vanligt inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren. En del fantomplaner förutsätter mottagandet av priset för att uppfylla vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantom stock och SAR kan ges till alla, men om de ges ut i stort sett till anställda och är utformade för att betala ut vid uppsägning, det finns möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att omfattas av federala pensionsplanregler. Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och fantomplaner är i huvudsak Kontantbonusar, företag måste ta reda på hur man betalar för dem Även om utdelningar utbetalas i aktier kommer anställda att vilja sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte att betala, eller lägger det verkligen ut pengarna Om utmärkelsen betalas i lager finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som fantom som beståndet Om det är i reella medel avsatta för detta Syftet är att bolaget kommer att lägga ut pengar efter skatt och inte i branschen Många små tillväxtinriktade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också vara föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt. Å andra sidan, om anställda ges aktier, aktierna kan betalas på kapitalmarknader om bolaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som är förknippade med dem inte är avräknas tills de betalar ut eller löper ut För kontantavräknade SARs beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell, då trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och hotas - up genom det slutliga avvecklingsdagen Phantom-aktier behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. Om en SAR avvecklas i lager, är redovisningen densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera verkligt värde för tilldela utgifter och erkänna utgifter råttabelt över den förväntade serviceperioden Om priset är prestationsbaserat måste företaget uppskatta hur lång tid det tar att uppnå målet om prestandamätningen är ti utgått till bolagets aktiekurs, måste den använda en optionsprissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Arbetslöshetsköpeskillnader ESPPs. Employee Stock Purchase Planer ESPP är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar över en tidsperiod som kallas en erbjudandeperiod, vanligtvis av skattepliktiga löneavdragsavdrag, att köpa aktier i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att ta kapitalvinstbehandling På eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs uppfylls, viktigast av allt att aktierna hålls i ett år efter utnyttjandet av köpoptionen och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. ESPP har ett antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och medarbetare i moderbolag eller dotterbolag får delta. Plattorna måste godkännas av aktieägarna med n 12 månader före eller efter planen adoption. Alla anställda med två års tjänst måste ingå, med vissa undantag tillåtna för deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda. Medarbetare som äger mer än 5 av bolagets kapitalstock kan inte inkluderas. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, baserat på aktiens marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader såvida inte köpeskillingen Baseras endast på det verkliga marknadsvärdet vid inköpsdatum, varvid erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år lång. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandet Period eller ett val av det lägre av de två. Plattor som inte uppfyller dessa krav är icke-kvalificerade och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP ansluter medarbetarna in i planen och anger hur mycket som kommer att dras cted från sina lönecheckar Under en erbjudandeperiod har de deltagande anställda pengar som regelbundet dras av från deras lön efter skatt och hålls i utvalda konton förberedelse för aktieanskaffningen. Vid slutet av erbjudandeperioden är varje deltagares ackumulerade medel brukade köpa aktier, vanligtvis till en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet. Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som den anställde betalar baseras på det lägsta av priset i början av erbjudandeperioden eller priset i slutet av erbjudandeperioden. Normalt tillåter en ESPP deltagarna att dra sig tillbaka från planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade medel tillbaka till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att ändra Skattesats av löneavdragsavdrag när tiden går. Arbetstagarna beskattas inte förrän de säljer aktien. Liksom med incitamentoptioner finns det ett års tvåårigt innehavstid för att kvalificera sig för speci al skattesättning Om arbetstagaren innehar beståndet i minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter erbjudandeperiodens början finns det en kvalificerad disposition och den anställde betalar vanlig inkomstskatt på minst 1 Verklig vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet i början av erbjudandeperioden och det diskonterade priset från och med det datumet. Annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust Om innehavsperioden inte är uppfylld finns det en diskvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärdet från inköpsdatumet. Annan vinst eller förlust är en realisationsvinst eller förlust. Om planen inte ger mer än en rabatt på 5 Rättvist marknadsvärde på aktier vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion finns ingen kompensationsavgift för redovisningsändamål. Annars måste utmärkelserna motsvara ungefär samma som alla andra sorters tock alternativ.
No comments:
Post a Comment